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购买力平价的贷款


请参阅页底的通告230披露

工资保障计划贷款

介绍

工资保障计划贷款(PPP贷款)将提供到6月30日, 2020年给小企业, 包括个体户, 以及其他一些组织. PPP贷款也可以被描述为有条件赠款,因为如果借款人满足某些条件,所有或部分PPP贷款将被免除, 其中包括保留员工和维持员工的工资.  购买力平价贷款是借款人每月平均工资成本的2-1/2倍, 不要超过一千万美元. 这项计划给小企业的拨款总额为3490亿美元. 一些评论人士估计,来自小企业的需求将远远超过适当的数量.

The proceeds of 购买力平价的贷款s may be used to pay for the following costs and expenses: (1) payroll costs; (2) group healthcare benefits; (3) interest (but not principal) on mortgage loans incurred prior to February 15, 2020; (4) 租金 on leases entered into prior to February 15, 2020; (5) utilities; and (6) interest (but not principal) on other debts incurred prior to February 15, 2020. 公用事业费用包括电费, 气体, 水, 运输, 2月15日之前开始的电话和互联网服务, 2020.

购买力平价贷款可在全额本金的基础上予以豁免.  若借款人减少其全职雇员的数目,或降低普通雇员的工资,则可减免的PPP贷款金额将会降低.

被赦免的PPP贷款部分将会  按应纳税所得额处理.

PPP贷款是无追索权的,业主不需要亲自担保贷款. PPP贷款不收取启动费,利率不得超过4.每年0%. (SBA已表示,PPP贷款利率为0.每年5%,然后根据银行阻力调整至1%.  在撰写本文时,这似乎是一个不断变化的目标.)  PPP贷款的付款至少延期6个月,但不超过1年. PPP贷款没有预付罚金. PPP贷款的任何部分不能被原谅, 贷款的到期日不能超过10年. (中小企业管理局已宣布,预计公私合营贷款的期限为两年.)

若借款人的PPP贷款被免除, 借款人没有资格延期支付根据美国证券交易委员会(Sec)提供的工资税. 《赌博信誉推荐》第2302条. 也, 接受PPP贷款的雇主没有资格获得第2章规定的雇员保留信贷. CARE法案的第2301条.

符合条件的借款人

Borrowers eligible to receive 购买力平价的贷款s include any business; nonprofit organization, 如IRC Sec所述. 501(c )(3); veterans organization ,如IRC Sec所述. 501(c)(19); or Tribal business with no more than 500 employees. 独资经营者或独立承建商也是合资格的借款人.

如果一家企业的雇员人数仍低于小企业管理局(SBA)在其行业NAICS Code中确定的标准雇员人数,那么该企业的雇员人数可能超过500人.  也, 适用于符合NAICS代码72的行业(住宿及餐饮服务行业), 如果该企业在任何地方的雇员人数不超过500人,则该企业将符合资格.  SBA的从属规则在NAICS代码72中被放弃了, 加盟商是否从小型企业投资公司获得财政援助.

独资经营者必须提交证明其经营业务的文件, 其中可能包括工资税申报单, 表格1099-MISC或损益表.

借款人必须证明以下内容:(1)当前经济状况的不确定性使贷款申请成为支持持续经营的必要条件, (2)贷款资金用于留用职工或抵押, 租金, 或效用支付, (3)借款人未向多个贷款人提交PPP贷款申请副本, (四)2月15日起, 2020年至12月21日, 2020, 借款人没有收到用于相同支出的另一笔小型企业管理局贷款. 借款人被认为受到COVID-19的不利影响.

贷款金额

最高贷款金额为A) 1000万美元或B) 2019年日历年度平均每月工资成本的2-1/2倍加上1月31日之后获得的任何SBA经济伤害灾害贷款的金额, 2020. (对季节性雇主和新公司有特别规定.)

工资成本包括以下费用:A)工资, 工资, 佣金, or similar compensation; B) payment of cash tips or equivalent; C) pay for vacations and for pa租金al, 家庭, medical or sick leave (see below regarding reduction for FFCRA credits); D) dismissal or severance pay; E) payments for healthcare benefits, including insurance premiums; F) retirement benefits; G) state or local taxes assessed on compensation; and H) the sum of payments of any compensation to or 收入 of a sole proprietor or independent contractor that is a wage, 委员会, 收入, 自雇或类似补偿的净收入不超过$100,000. 

工资成本不包括A)单个雇员的补偿超过100美元,000; B) federal payroll taxes; C) compensation of an employee whose principal residence is outside the United States; D) qualified sick pay for which a credit is allowed under Sec. 7001 of the Families First Coronavirus Response Act (the “FFCRA”); and E) qualified 家庭 leave for which a credit is allowed under Sec. FFCRA的7003.

使用PPP贷款收益

在2月15日期间,PPP贷款收入可用于下列任何支出, 2020年和6月30日, 2020:

  1. 工资成本(如贷款金额部分所述);
  2. 有薪病假期间的集体医疗福利, 病假或探亲假, 和保险费;
  3. 员工工资、佣金及类似报酬;
  4. 按揭贷款的利息,不包括预付及本金;
  5. 租金;
  6. 公用事业公司; and
  7. 2020年2月15日之前发生的任何其他债务的利息.

公用事业费用包括电费, 气体, 水, 运输, 2月15日之前开始的电话和互联网服务, 2020.

如何获得PPP贷款

《赌博信誉推荐》预计,小企业管理局将通过批准的小企业管理局贷款机构(包括联邦保险银行和信用合作社)处理PPP贷款申请. 经批准的贷款机构将处理和资助PPP贷款申请. ACT指示SBA在care法案通过后15天内起草规章制度.

宽恕数量

按购买力平价贷款的借款人,在从贷款开始之日起的八周内(“涵盖期间”),有资格免除以下金额的债务.”):

  1. 工资成本(如贷款金额部分所述);
  2. 按揭贷款的利息,不包括预付及本金;
  3. 租金; and
  4. 公用事业公司.

贷款机构将由小企业管理局偿还已被减免的PPP贷款金额.

贷款宽免限额

若借款人减少其全职同等雇员的数目或大幅减少其普通雇员的工资或薪金,可获豁免的PPP贷款金额将会减少.

  1. fte数量的减少

若PPP贷款借款人将其所涵盖期间的富余企业数目减少至借款人选定的基准期内的富余企业数目以下,则贷款宽免将会减少.

贷款宽免额的计算公式如下:

在涵盖期内发生的合资格成本金额

X

一般没有. 在涵盖期内每月受雇的富职员工数目

÷

一般没有. 基准期间每月的富职员工人数.

由借款人选择, 基准期是1)2月15日之间的时期, 2019年6月30日, 2019年或2)1月1日之间的那段时间, 2020年2月29日, 2020.  以下特别规定适用于季节性雇主和无薪或减薪休假雇员的雇主, 在2月14日, 2020年4月26日前, 并在6月20日之前取消减薪, 2020.

宽免贷款的款额不得超过贷款的本金或在有关期间的合资格成本总额. 因此,上述适用于合格费用的分数不能超过1.

  1. 减少工资和薪金

贷款宽免是根据在覆盖期间内任何测试员工的工资和薪金的任何减少的总和,如果该员工在覆盖期间之前的最近一个完整季度的工资和薪金总额超过该员工总工资和薪金的25%. 为2020年第二季度获得的贷款, 最近一个完整的季度将是截至3月31日的季度, 2020.

接受测试的员工包括任何没有收到测试的员工, 按年计算, 超过100美元,2019年任何工资期间的工资或薪金为000.

下表说明了裁减的汇编

1

2

3

4

5

员工的名字

工资 & 最近一个完整季度的工资

工资的75% & 最近一个完整季度的工资

工资 & 在投保期内支付的工资

(3) – (4)

减少贷款宽免

员工# 1

员工# 2

员工# 3

员工# 4

不包括收到超过100美元的员工,在2019年的任何工资期间,按年计算.

请注意,所涵盖的期间为八个星期共56天. 在8周覆盖期间支付的工资与截至3月31日的季度的91天进行了比较, 2020. 因此,所涉期间的天数只有61天.是前一个完整季度天数的5%. 目前尚不清楚,这是国会有意的结果,还是一个将通过澄清规则或法规予以纠正的起草错误.

举个例子,萨莉·史密斯在“好雇主”工作. 她每天赚400美元,每周赚2000美元. “好雇主”在整个保险期间以正常的工资水平雇用萨莉. 因此,“好雇主”在此期间付给Sally 16000美元(每周8周× 2000美元).)上一季度,Sally的薪酬为$26,000(每周$2,000 x13周). 关于莎莉, “好雇主”将获得3美元的免赔额,尽管莎莉的薪水保持不变(16美元),但她还是得到了500美元,000人支付了26美元的75%,上个季度支付了000英镑.)

也许这就是国会的意图. 毕竟, 好雇主将获得所得税减免16美元,从购买力平价贷款的收益中支付给莎莉的工资. 使用21%的税率, 好雇主得到3美元,支付萨莉工资的360所得税优惠. 但用于支付莎莉的1.25万美元PPP贷款将被免除.  我们认为这种可能性更大,也可能不是, 但他们正在等待指导,以确定这是一个起草错误还是预期的后果.  随着有关宽恕的信息发布,我们希望在这个问题上得到澄清和指示.

宽恕的文档

借款人必须提交所需文件以获得债务减免. 所需文件包括:

  1. Verification of number of FTEs on the payroll and their pay rates for a) one year period before loan origination; b) covered period, C)由借款人选择的基准期, 包括工资税申报;
  2. 验证的抵押贷款, 所述期间的租金和水电费, 这可能包括注销支票吗, 账户记录或者其他文件;
  3. 借款人代表出具的证明,证明A)所提交的文件是真实无误的,b)所要求的宽免金额被用于保留雇员或抵押贷款, 租金 或效用支付; and
  4. SBA可能需要的其他文件.

贷款人必须在收到借款人的宽恕申请后60天内对请求的宽恕做出决定.

鼓励银行

《赌博信誉推荐》为贷款人提供了参与PPP贷款计划的几种激励措施,包括:

  1. 发起贷款的银行将收到相当于1的偿付.0% to 5.原贷款金额的0%;
  2. 利率最高可达4.每年0%;
  3. 向SBA提供100%的本金及应计利息担保;
  4. 银行资本要求的0%风险权重;
  5. 根据现行公认会计原则,免除问题债务重组披露.

对贷款机构的需求是我们这代人从未见过的.  这种需求,加上对该计划总体资金不足的担忧,导致了这一结果

补充一个
工资保障计划贷款
特殊规则

季节性的雇主

在确定季节性雇主的最大购买力平价贷款金额时, 而不是使用按购买力平价贷款前1年的每月平均工资成本, A)从2月15日开始的12周期间,季节性雇主可以使用平均工资成本, 2019年5月10日结束, 2019年或B)从3月1日开始的四个月期间, 2019年6月30日结束, 2019. SBA应颁布界定“季节性雇主”的规则.”

在确定减量时, 如果有任何, 宽恕金额, 季节性雇主应采用以下分数来确定豁免金额:

在涵盖期内发生的合资格成本金额

X

一般没有. 在涵盖期内每月受雇的富职员工数目

÷

一般没有. 2019年2月15日至2019年6月30日期间每月雇主的薪资.

新雇主

适用于从2月15日开始的这段时间内没有营业的雇主, 2019年6月30日, 2019, 应借款人/雇主的要求, 借款人/雇主可计算自1月1日起每月的平均工资成本, 2020年2月29日, 2020.

重新雇用

涵盖2020年2月15日至2020年4月27日(生效后30天).)适用于雇主在2020年2月15日之后降低了薪资. 该条款允许雇主在2020年6月30日之前取消薪资或薪资的削减.

这一规定的适用范围似乎有限. 申请人/雇主不太可能在2020年4月15日之前获得担保贷款. 测试期是贷款发放后的八周时间.  减免金额将基于收到贷款后的八周时间. 借款人/雇主将有机会在收到公私合营贷款后立即重新雇用雇员, 和相应的, 在八周的测试期间要配备充足的员工.



有用的链接:

U.S. 中小企业管理局

PPP申请表格样本

U.S. 财政部

对小型企业的援助

购买力平价信息表 ——银行

购买力平价信息表 ——借款人

小企业工资保障计划

U.S. 商会

冠状病毒紧急贷款|小企业指南和清单



通告230披露:在与注册会计师讨论你的情况之前,不要采取行动. 

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